¿Cómo tributan las criptomonedas?

Las criptomonedas se han convertido en uno de los activos estrella durante estos últimos años, de hecho, ya se estima que más del 10% de la población española invierte en estas. Pero… ¿Cómo tributan las criptomonedas? 

Saber cómo tributan las criptomonedas es un aspecto clave que debemos tener en cuenta. Incluso si has empezado a invertir pequeñas cantidades de dinero solo para ver cómo funciona este nuevo mercado, necesitas conocer qué implicaciones fiscales tienen este tipo de activos virtuales. 

Hacienda ya ha puesto la lupa sobre estos nuevos activos digitales pero todavía son muchas las dudas que surgen entre los inversores sobre la fiscalidad de las criptomonedas. Y tú…¿Ya tienes todo claro sobre cómo tributan las criptomonedas? 

A lo largo de este artículo te haremos un breve resumen para que puedas empezar a tener unos conocimientos básicos sobre la fiscalidad de estos activos digitales. 

¡Vamos a verlo!

Para empezar… ¿Tienes claro el concepto de criptomoneda?

A pesar de que probablemente en los últimos años hayas escuchado hablar un montón de veces sobre las criptomonedas, refrescar este concepto nunca viene mal. 

Podemos definir una criptomoneda como un activo digital que utiliza un cifrado criptográfico y permite garantizar la titularidad de este activo, asegurar la integridad de todas las transacciones realizadas con estas y, además, este cifrado ayuda a evitar fraudes o la posibilidad de hacer copias de estos activos. 

Además, las criptomonedas se caracterizan por ser activos que no están regulados por un banco central u otra institución que los controle. 

Para Hacienda, las criptomonedas son activos virtuales. Es decir, son bienes inmateriales que se pueden utilizar para ser intercambiados por otros bienes o servicios. Además, el valor de estas puede ser creciente o decreciente. 

¿Qué impuestos hay que pagar por operar con criptomonedas?

Las criptomonedas son una representación virtual de un valor, y por lo tanto, al igual que las transacciones con cualquier otro tipo de activo, estas también están sujetas a ciertas obligaciones fiscales. 

En los últimos años las operaciones con criptomonedas ha aumentado considerablemente, lo que ha hecho que también sea cada vez mayor el interés por conocer cómo tributan y cuál es la fiscalidad de las criptomonedas. 

Estos son los principales impuestos que nos pueden afectar dependiendo del tipo de operación que hayamos realizado con criptomonedas en España: 

1. IRPF 

Este impuesto grava cualquier ganancia o beneficio obtenido por una actividad laboral, negocio y cualquier tipo de inversión. 
Es por eso que, ciertas operaciones con criptomonedas están sujetas al IRPF.

Por ley, si los beneficios son superiores a los 1.000€ y si las pérdidas son iguales o mayores a 500€, el contribuyente está obligado a declarar dichas partidas en el IRPF.

2. Impuesto sobre Patrimonio 

Como os comentamos, las criptomonedas se consideran activos y forman parte del patrimonio del titular. 

Por lo que si este es residente fiscal en España, deberá declarar su posesión en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) en caso de superar el umbral legal para ello (este dependerá de cada Comunidad Autónoma y varía normalmente cada año).

Hay que tener en cuenta también que este impuesto y por lo tanto, el importe mínimo exento de la base imponible, dependerá de la Comunidad Autónoma en la que resida el contribuyente. 

3. Impuesto de Sociedades

Si la operación con criptomonedas es realizada por una persona jurídica, como una sociedad limitada o anónima, las ganancias obtenidas deberán declararse en el Impuesto de Sociedades.

 4. Impuesto de Donaciones 

Este impuesto afecta a aquellas personas que reciben cualquier tipo de donación en vida, se trata de un tributo directo que tendrá que pagar el donatario (persona que recibe los bienes) y depende también de la Comunidad Autónoma en la que este reside. 

El Impuesto de Donaciones también afecta a las criptomonedas. En las donaciones, el donatario tendrá que declarar por el valor real de las monedas recibidas en el momento en el que se recibe la donación. Y por otro lado, para el donante, esta acción implica una ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el coste de adquisición de la criptomoneda. 

5. Impuesto de Sucesiones

Este impuesto afectará a aquellos herederos que acepten y perciban una herencia. 

En España, si entre los activos existentes en una herencia contamos con alguna criptomoneda, tendremos que pagar el Impuesto de Sucesiones. 

Las exenciones y bonificaciones dependen de la Comunidad Autónoma de residencia del heredero. 

6. IVA

Por último, el IVA es otro impuesto que se aplica a operaciones con criptomonedas en las que estas se utilizan como medio de pago. En estos casos se aplicaría el IVA correspondiente dependiendo del tipo de bienes o servicios que se estén intercambiando. 

Eso sí, las empresas que se dedican a compra y venta de criptomonedas están exentas ya que en este caso se considera medio de cambio. 

Cómo tributan las operaciones más populares con criptomonedas

Por ley, si operas con criptomonedas, estás obligado a proporcionar información sobre los saldos que mantienes y sobre las operaciones realizadas con estas. 

Son varias las operaciones que pueden realizarse con criptomonedas y dependiendo de cuáles sean estas, deberemos aplicar un tipo de impuesto u otro. 

En este primer artículo os hablaremos de 3 de las operaciones más populares y de cómo tributan las criptomonedas en estos casos: 

1. La compra y venta

La compra y venta de criptomonedas es una de las operaciones que, por ley, sí está gravada en España para este tipo de activos virtuales. 

Esto se debe a que la transmisión de una criptomoneda, suele implicar la obtención de rentas, ya sea una pérdida o una ganancia patrimonial y por lo tanto, estará sujeta al IRPF. 

Si esta acción se produce durante el ejercicio de una actividad económica se considerará como un ingreso dentro de la base imponible general procedente de una actividad económica. Pero si esta se produce en el ámbito privado fuera de una actividad económica, irá dentro de la base imponible del ahorro como pérdida o bien, como ganancia (tributando en una escala de entre un 19% a un 26%).

El valor de esta pérdida o ganancia irá por el valor resultante de la diferencia entre el precio de adquisición y el valor de venta o transmisión. 

2. La minería de criptomonedas

Podemos definir la minería de criptomonedas como el proceso de validación de transacciones en una cadena de bloques. En este proceso los mineros utilizan la potencia informática (hash) para procesar transacciones y obtener una recompensa a cambio, en este caso, criptomonedas. 

En cuanto a la tributación de este tipo de actividades podemos encontrarnos con diversos supuestos:

• Si el minado se realiza para la obtención de recompensas, en este caso la operación de prestación de servicios de minería se consideraría una operación no sujeta a IVA, dado que no está dentro del marco de una actividad económica. 
• Pero si esto se convierte en una actividad recurrente de la que se obtienen ingresos sí deberíamos darnos de alta y tendrá consideración de ingreso tributando bajo el Impuesto de Sociedades o como rendimientos de actividades económicas en el IRPF. 
• El arrendamiento de servicios informáticos para destinarlos a la minería se entiende como un servicio que sí llevaría asociado un 21% del IVA y al igual que en el caso anterior en función de si es persona física o jurídica en cuanto al Impuesto de Sociedades y al IRPF se considerará un ingreso tributable o un ingreso de actividades económicas.

3. Staking

Se denomina Staking al proceso de adquirir criptomonedas y mantenerlas bloqueadas en una wallet con el objetivo de percibir ganancias o recompensas. 

El Staking directo también se considera como una actividad económica y por lo tanto, tendremos que darnos de alta en esa actividad y cumplir con la normativa fiscal correspondiente. 

Hay que tener en cuenta que tanto en el caso de minería como de Staking directo, cuando estos se tratan de actividades económicas, todos los gastos asociados a estos pueden deducirse.

¿Qué sanciones existen en caso de no cumplir con la tributación de las criptomonedas?

Hay que tener en cuenta que, en caso de no cumplir con la normativa de tributación de las criptomonedas podemos enfrentarnos a graves sanciones. 

La ley General Tributaria establece varias sanciones en función del tipo de infracción que pueda llegarse a cometer: 

• Infracciones leves si la base de la sanción es igual o inferior a 3.000€. En este caso la sanción será una multa proporcional del 50% de lo que se ha defraudado. 
• Infracciones graves si la base de la sanción es superior a los 3.000€ y además se ha ocultado o falseado información. La sanción en este caso será una multa proporcional de entre el 50% y el 100% de lo defraudado. 
• O bien, infracciones graves si se han utilizado medios fraudulentos. En este caso la multa aplicada irá desde el 100% al 150% de lo defraudado.

Si la infracción pasa a ser considerada como un delito fiscal (si la cantidad defraudada supera los 120.000€) la sanción podrá implicar entre 1 a 5 años de prisión y una multa de hasta 6 veces la cifra defraudada. 

Son muchos los aspectos relevantes que debemos tener en cuenta para entender cómo tributan las criptomonedas, en Bit2Me tratan este tema a la perfección. Si queréis saber más sobre el tema os recomendamos su curso gratuito de Tributación e Impuestos de Bitcoin y otras Criptomonedas. 

Además de las operaciones de las que os hemos hablado en este artículo existen muchas otras que cuentan con una normativa fiscal diferente y específica. En Livetopic también trabajamos día a día con proyectos blockchain para seguir revolucionando los seguros de vida tradicionales. 

¿Os gustaría saber más sobre las distintas operaciones con criptomonedas y su fiscalidad? ¡No te pierdas ninguno de nuestros artículos!